Если вы оплачиваете услуги иностранных перевозчиков, есть один критический нюанс, который может стоить вам больших денег.
Речь о «налоге у источника» (пункты 1 и 2 ст. 310 НК РФ). Что это такое простыми словами?
Если российская компания (например, экспедитор) платит иностранной компании за международную перевозку (скажем, турецкой судоходной линии), она автоматически становится налоговым агентом. Это значит, что ваша компания обязана удержать налог с дохода иностранца и перечислить его в бюджет России. Вы платите не всю сумму перевозчику, а за вычетом налога.
Указанная норма применяется в случае, если турецкий перевозчик осуществляет морскую перевозку из российского порта в турецкий порт (или наоборот). Его доход от этих услуг подлежит налогообложению в РФ, и российский экспедитор при выплате вознаграждения должен удержать налог и уплатить его в бюджет РФ.
И это не просто теория. Судебная практика становится все более непреклонной в этом вопросе. Недавно компании «АгроЛогистика» и «Флот-Сервис» пытались оспорить это правило, но суды встали на сторону налоговой (дела А45-3659/2025 и А32-6665/2025). В этих делах с учетом положений СИДН подлежал уплате налог в размере 5%.
Будьте бдительны и проверяйте свои контракты! Незнание этого правила может привести к серьезным доначислениям и штрафам.
Применяемые нормы:
·Доходы от международных перевозок относятся к безусловно облагаемым на основании пп. 8 п. 1 и п. 1.1 ст. 309 НК РФ.
·Факт осуществления деятельности компании на территории РФ, в т.ч. наличия представительства на территории РФ, не имеет значения для целей налогообложения в указанном случае.
·Соглашение об избежании двойного налогообложения (СИДН) по умолчанию не освобождает такие доходы от налогообложения в РФ.
·В СИДН может быть установлена предельная ставка налога или правила уменьшения налога (например, в СИДН с Турцией предусмотрено уменьшение налога на 50%).
·Ставка налога на прибыль - 10% (пп. 2 п. 2 ст. 284 НК РФ).
Речь о «налоге у источника» (пункты 1 и 2 ст. 310 НК РФ). Что это такое простыми словами?
Если российская компания (например, экспедитор) платит иностранной компании за международную перевозку (скажем, турецкой судоходной линии), она автоматически становится налоговым агентом. Это значит, что ваша компания обязана удержать налог с дохода иностранца и перечислить его в бюджет России. Вы платите не всю сумму перевозчику, а за вычетом налога.
Указанная норма применяется в случае, если турецкий перевозчик осуществляет морскую перевозку из российского порта в турецкий порт (или наоборот). Его доход от этих услуг подлежит налогообложению в РФ, и российский экспедитор при выплате вознаграждения должен удержать налог и уплатить его в бюджет РФ.
И это не просто теория. Судебная практика становится все более непреклонной в этом вопросе. Недавно компании «АгроЛогистика» и «Флот-Сервис» пытались оспорить это правило, но суды встали на сторону налоговой (дела А45-3659/2025 и А32-6665/2025). В этих делах с учетом положений СИДН подлежал уплате налог в размере 5%.
Будьте бдительны и проверяйте свои контракты! Незнание этого правила может привести к серьезным доначислениям и штрафам.
Применяемые нормы:
·Доходы от международных перевозок относятся к безусловно облагаемым на основании пп. 8 п. 1 и п. 1.1 ст. 309 НК РФ.
·Факт осуществления деятельности компании на территории РФ, в т.ч. наличия представительства на территории РФ, не имеет значения для целей налогообложения в указанном случае.
·Соглашение об избежании двойного налогообложения (СИДН) по умолчанию не освобождает такие доходы от налогообложения в РФ.
·В СИДН может быть установлена предельная ставка налога или правила уменьшения налога (например, в СИДН с Турцией предусмотрено уменьшение налога на 50%).
·Ставка налога на прибыль - 10% (пп. 2 п. 2 ст. 284 НК РФ).