НДФЛ поднимут до 15%

Поднять ставку налога на доходы физических лиц (НДФЛ) до 15% для тех, чьи доходы превышают 5 млн. руб. в год предложил Президент.

Сейчас в России действует единая ставка НДФЛ 13%. В 2001 году она сменила прогрессивную шкалу (от 12 до 30%): так государство добивалось снижения “теневого оборота” в экономике и повышения сборов.

Спустя 20 лет, нам предлагают вернуться к прогрессивной ставке. Но это предложение - мера скорее политическая, нежели экономическая, по крайней мере, на данном этапе. Она призвана продемонстрировать социально-справедливый подход государства: состоятельная часть населения должна платить больше налогов. Повышение ставки аргументировано целью. Президент декларировал, что полученные 60 млрд.руб будут направлены на помощь детям с редкими заболеваниями.

На мой взгляд, экономический эффект от нововведений не будет ощутим. Без такой целевой окрашенности нововведение не имело бы особого значения и вот почему.

1. Хоть НДФЛ и является федеральным налогом, но 85% от уплаченного налога поступают в региональный бюджет. Тем не менее, наиболее обеспеченные люди России сосредоточены в ограниченном количестве регионов. Поэтому большинство региональных бюджетов не почувствуют изменений.
2. По данным Росстата за 2019, лишь 0,8% населения получают доход в пределах 250 - 500 тыс.руб в месяц. Чтобы попасть под действие новой ставки надо зарабатывать 417 тыс. руб в месяц. По оценкам экспертов такой доход могут иметь от 100 до 500 тыс. человек в стране.
3. Наконец, 60 млрд.руб в годовом выражении не столь большая сумма. По оценкам экспертов на конец 2018 года, россияне пожертвовали на благотворительность 340 - 460 млрд.руб.

Бизнес вряд ли будет массово уходить от новых налогов: ставка НДФЛ в России всё равно остаётся одной из самых низких. В европейских странах, применяющих прогрессивную шкалу, подоходный налог достигает 75% (во Франции), в США это 39,6%, в Китае - 45%.

Основная проблема в прогрессивной шкале НДФЛ — администрирование налога: пока неясно, каким образом будет высчитываться разница налогооблагаемой базы для прогрессивной ставки, а также как полученные бюджетом средства будут защищены от иного использования. С другой стороны, в своей речи Путин отметил, что дифференциация налоговой нагрузки стала возможна благодаря продвинутому качеству администрирования и внедрения цифровых технологий. 

Есть и еще один вопрос: кому именно пойдут эти деньги. НДФЛ зачисляется не в федеральный бюджет, а в бюджеты субъектов РФ. Очевидно, что основным плательщиками станут нефтедобывающие регионы, Москва и Санкт-Петербург. При той же налоговой системе повышенный налог может помочь только высокотехнологичной медицине столицы и еще нескольким богатым регионам.

По мнению экспертов Forbes на реформирование НДФЛ повлияло ухудшение экономической ситуации и запрос общества на социальную справедливость. Само решение скорее всего является лишь первым шагом на пути к выстраиванию прогрессивной шкалы налогообложения. Может быть, по этой причине повышение носит символический характер и существенным образом не отразится ни на самих налогоплательщиках, ни на бюджете.

Эксперты предполагают, что предложенное повышение ставки НДФЛ - это лишь первый шаг, и в дальнейшем прогрессивная шкала будет "развиваться": речь идет не только об увеличении налога для людей с высоким доходом, но и об освобождении от НДФЛ тех, чьи доходы минимальны. По общим оценкам, в случае дальнейшей проработки прогрессивной шкалы, поднимать ставку налога следует постепенно.

Обзор подготовлен Иваном Костериным.