12 марта в гранд-отеле «Эмеральд» состоялся ежегодный налоговый завтрак от издания «Деловой Петербург»- "Налоги 2026: Перезагрузка стратегий бизнеса". Спикеры и участники обсудили самые насущные проблемы налогообложения бизнеса. Второй год подряд среди спикеров – старший юрист ТИМ Юлия Догадина, выступившая с докладом на тему: «Материальная выгода - 2026: где ее искать и что с этим делать?»
Даже в сложных условиях есть инструменты и способы, позволяющие предпринимателям законно уменьшить налоговую нагрузку или защитить активы от банкротных притязаний. Однако, с нововведениями появляются и дополнительные риски, которые важно учитывать.
Один из таких нюансов - материальная выгода. По сути, это доход физлица, возникающий, когда товары, услуги или финансовые ресурсы приобретаются на условиях, более выгодных, чем рыночные. И хотя звучит это как бонус, на практике материальная выгода становится обременительным обязательством.
Предприниматели могут столкнуться с возникновением материальной выгоды, например, при вхождении нового инвестора в бизнес или изменении размера доли в обществе. В таких ситуациях надо заранее оценивать последствия и закладывать их в структуру сделки, чтобы выгода не обернулась неожиданной налоговой нагрузкой.
С 1 января 2025 года доход физлиц от этих сделок, если они совершены не на рыночных условиях, облагается налогом. Налоговая база по сделке с покупкой долей компании рассчитывается как рыночная стоимость долей за вычетом фактических затрат на их приобретение. Рыночная стоимость доли определяется пропорционально стоимости чистых активов компании на последнюю отчётную дату, предшествовавшую сделке. При этом проводить сделку по номинальной стоимости долей, как это было ранее, Юлия Догадина не советует - слишком велик налоговый риск. Но эксперт рекомендует учитывать материальную выгоду при планировании покупки / продажи долей.
"Допустим, на последнюю отчётную дату - 31 декабря 2025 года - стоимость активов слишком большая, но, возможно, в этом году произойдут события, благодаря которым стоимость чистых активов снизится. Соответственно, резонно сделку перенести на более поздний период, что позволит оптимизировать затраты и налоговую составляющую таких сделок", отмечает Юлия.
Мы подготовили подробный алгоритм определения дохода в виде материальной выгоды при операциях с долями, который можно скачать в нашем телеграмм по ссылке.